Таможенное оформление сигарет и табачных изделий

Табачная продукция, включающая в себя множество разновидностей (сигареты, сигары, табак для кальянов и трубок, жевательный табак, нюхательный табак) обязывает соблюдать ряда норм и правил.

Растаможка и перевозка сигарет и другой табачной продукции выполняется особенным образом. Процедура будет сложнее, количество документов – больше, сумма платежей – выше. Не просто это ещё и потому, что декларанту нужно разбираться в особенностях законодательства, а чтобы сделать это нужно время. Помощь таможенного брокера в этом случае приходится кстати.

Перевозка продукции осуществляется после установки акцизных марок. Ее порядок следующий:

1. Выполняется погрузка на складе поставщика в выбранное транспортное средство.
2. Во время перевозки груз сопровождается представителем транспортной компании или водителем автомобиля.
3. При пересечении границы выполняется предварительная проверка: проверяются документы, досматривают груз.
4. Далее по прибытии на пост акцизной таможни выполняется растаможка.
5. После таможенной очистки груз доставляется заказчику.

Если всё заполнено верно, и груз соответствует требованиям, то растаможка выполняется быстро. Товар декларируется и выпускается в свободное обращение.

Основные направления импорта и экспорта сигарет и табачной продукции

Объем ввезенной табачной продукции за первый квартал 2020 года.

Страна-импортеры.

 

Объемы экспорта

Основные направления экспорта.

 

Особенности растаможки

Реализовывать табачную продукцию, ввезенную из-за рубежа, могут только компании, которые зарегистрированы в качестве участников ВЭД и имеют соответствующую лицензию. Лицензия оформляется в Министерстве налогов и сборов. Для этого предоставляют документы:

• заявление;
• паспорт учредителя;
• номера счетов фирмы;
• адрес размещения;
• срок действия лицензии;
• регистрационные документы;
• выписку из налоговой;
• квитанцию об оплате лицензии;
• документ, подтверждающий качество продукции.

Декларант должен подобрать код ТН ВЭД, чтобы правильно определить ставку импортной таможенной пошлины. В группу 24, к которой относятся все табачные изделия, входит несколько субпозиций. Некоторые из них:

• 24011, 24012 – к этой группе относится табак, таможенная пошлина составляет 5%.
• 2402… – сигары, ввозятся по ставке 17%, но не менее 1,7 евро за 1000 штук.
• 2402900000 – сигареты растамаживаются по повышенной ставке, которая равна 20%, но не менее 2 евро за 1000 штук.
• 2403110000 – табак для кальяна. Таможенная пошлина – 15%.
• 2403191000 – курительный табак. Ставка таможенной пошлины – 15%.
• 2403910000 – гомогенизированный табак. Таможенная пошлина составляет 10%.

Сигареты и табачная продукция – это подакцизный товар, поэтому они растамаживаются на таможенных постах, подведомственных акцизной таможне. С 1 января 2020 года к подакцизным товарам были также внесены электронные сигареты и жидкости к ним. Акциз означает, что владелец груза должен оплатить сбор и наклеить акцизные марки на каждую упаковку. Оплата акциза и получение акцизных марок осуществляется до начала перевозки, потому что продукция должна прибыть на таможенный пост уже промаркированной.

На данный момент акцизные сборы составляют:

• на сигары – 215 руб. за штуку;
• на сигариллы, сигареты, биди, кретек – 3055 руб. за 1000 штук;
• на сигареты и папиросы – 1966 руб. за 1000 штук и дополнительно 14,5% от расчетной стоимости, которые вычисляются из максимальной розничной цены, но не менее 2671 рубля за 1000 штук;
• на табак – 6040 руб. за кг;
• на электронные системы доставки никотина – 50 руб. за штуку;
• на жидкости для электронных систем доставки никотина – 13 руб. за 1 мл.

До 1 января 2020 года акцизом облагались только одноразовые электронные сигареты.

Для таможенного оформления подготавливают документы:

• заполненную декларацию;
• декларацию соответствия;
• инвойс;
• контракт ВЭД;
• квитанцию об оплате таможенных пошлин;
• товарно-транспортные документы;
• лицензию.

Возможно, таможенный инспектор потребует какие-либо дополнительные документы.

Выше речь шла о коммерческих поставках табачных изделий. Однако немалое количество туристов желают привезти с собой домой те или иные табачные изделия. Физическому лицу нужно знать, что законодательством установлена норма провоза табачных изделий на одного человека. Только при соблюдении количественных параметров груз будет расцениваться как предназначенный для личного пользования. При превышении количества товара продукцию нужно будет декларировать и уплачивать пошлину.

Действуют следующие максимальные нормы провоза:

• сигареты – не более 200 штук;
• сигариллы – не более 100 штук;
• сигары – не более 50 штук;
• табак – не более 250 г.

Обратите внимание! Под понятием «табачная продукция» подразумеваются все табака, причём нормы провоза не суммируются. Это значит, что можно провезти либо 200 штук сигарет, либо 250 г табака. В нормах не сказано можно ли провезти, например 100 сигарет и 100 г табака одновременно.

Еще одно важное правило, которое часто нарушается, вероятно, из-за попыток ввезти большее количество табачных изделий, чем положено на одного человека: провозить табачные изделия могут только лица, которым исполнилось 18 лет. В противном случае человек нарушает законодательство и должен будет заплатить штраф. Груз будет изъят.

Особенности транспортировки

Все изделия, содержащие табак, нуждаются в особых условиях транспортировки, потому что впитывают посторонние запахи и влагу. Это диктует необходимость вакуумной упаковки в соответствии с формой выпуска товара. Сигары, табак, сигареты упаковывают в картонные пачки, изнутри имеющие слой фольги, или в деревянный портсигар. Последний способ упаковки используется для элитных сигар. Пачки пакуют блоками, которые, в свою очередь, оборачивают в полиэтиленовую пленку. Блоки укладывают в картонные коробки. Каждый вид сигарет – в отдельную коробку, чтобы не смешивались запахи и вкусы. На упаковку наносится маркировка и надпись о вреде курения на русском и иностранном языке.

Перевозку табачной продукции можно осуществлять любыми видами транспорта: воздушным, автомобильным, морским, железнодорожным. Чаще всего используется автомобильный, в отдельных случаях морской и железнодорожный. Транспортное средство должно быть крытым, чтобы предохранить коробки с продукцией от избыточной влажности и атмосферного воздействия. Обязательно соблюдается принцип товарного соседства: нельзя перевозить вместе с табачной продукцией пищевые продукты и бытовую химию. Причём при размещении коробок нужно учитывать, что верхние коробке могут помять нижние.

У заказчика услуги перевозки должна быть лицензия на сигареты в России.

Вместе с грузом отправляют документы, в которых указана полная информация о грузе.

Прежде чем заказывать услуги автоперевозки, разрабатывать логистическую схему, заказчик должен получить лицензию на подакцизные товары. Документ выдает Министерство РФ по налогам и сборам.

Процедура:

1. Заявление на получение — предоставить номер коммерческого счета, адрес компании, паспорт ответственного лица (гендиректор, учредитель), указать срок действия лицензии.
2. Сдать для проверки документы — факт регистрации фирмы, ИП, ООО, бумага подтверждающая уплату налогов, сертификаты качества на перевозимый товар.
3. Справка об оплате лицензии.

Владелец табачной продукции обязан получить декларацию, которая подтвердит, что партия соответствует техническому регламенту. В независимую лабораторию сдают образцы для исследования, устанавливают количество никотина, смолы, углекислого газа. Если нормы превышены — не выдадут бумагу на подакцизный товар, нельзя будет перевозить.

Можно получать акцизную марку. Ее выдает таможенная служба. Нельзя получить, если не заплачен налоговый сбор.

Имея все документы, можно заказывать услугу перевозки табачных изделий. Транспортировка разбивается на несколько этапов:

1. Погрузка тары в контейнер или фуру. Представитель компании контролирует, как укладываются коробки с табаком или производными, сигаретами. Проверяет наличие климатического оборудования, которое стабилизирует температуру, влажность воздуха.
2. Транспортировка груза — вместе с водителем в маршрут отправляют представителя компании поставщика, который владеет полной информацией об отправлении, имеет сопроводительные документы. Если доставка предполагает пересечение границы, нужен переводчик.
3. Первая проверка товара на таможне — аудит документации, осмотр партии в контейнере или фуре, наличие акцизных марок. Но растаможить сразу на посту не получится.
4. Вторая проверка и финальная растаможка — происходит на региональной или центральной таможне. Нужно уточнять расположение, чтобы разработать короткий маршрут. «Очищенный» товар впускают на законных основаниях для продажи в России или в другой стране.
5. Доставка клиенту на склад или по указанному адресу.

Схема транспортировки сигарет может меняться, зависит от факта пересечения границы. Акцизы оплачиваются в любом случае.

Сертификация табачной продукции

Обязательная сертификация в отношении табачной продукции не проводится. Ранее нужно было получить обязательный сертификат соответствия в системе ГОСТ Р. Вместо него в настоящий момент оформляется декларация соответствия техническому регламенту после исследования образцов продукции. Требования к табачной продукции установлены техническим регламентом Таможенного союза 035/2014 «Технический регламент на табачную продукцию». В лабораторных условиях выявляется количественное содержание смолы, никотина и углекислого газа в табачном изделии. Показатели сравнивают с нормальными значениями. Содержание никотина и смолы в одной сигарете может быть не более 1 мг/сиг., содержание монооксида углерода в дыме сигареты с фильтром не должно превышать 10 мг/сиг. Перечисленные требования зафиксированы в гигиеническом нормативе 2.3.2.1377-2003-2010.

Помимо обязательной декларации можно оформить добровольный сертификат качества, который позволяет наносить на упаковку знак «РСТ добровольная сертификация».

Электронные сигареты и жидкости не подлежат обязательной сертификации, на них оформляется отказное письмо. Вместо обязательной декларации можно оформить добровольный сертификат соответствия. Так как электронные сигареты имеют зарядное устройство, то они также проверяются по техническому регламенту 004/2011 «О безопасности низковольтного оборудования» и 022/2011 «Электромагнитная совместимость технических средств».

Маркировка

С 1 июля 2020 года вводится обязательная маркировка табака. Продажа сигарет без кода Data Matrix будет запрещена. Чтобы сделать маркировку, нужно зарегистрироваться в системе Честный знак. Для этого потребуется действующая электронная подпись и необходимое программное обеспечение. Регистрацию можно пройти он-лайн на сайте Честного знака путем заполнения заявления на регистрацию.

С 1 июля 2020 года правительство внесло изменения в прослеживаемость табака. Правила маркировки остались прежними, а вот перечень изделий, для которых нужны ДатаМатрикс коды расширился.

Обновленный список сигарет и табачной продукции подлежащей маркировке:

При отгрузке товара нужно будет подтверждать факт прибытия партии маркированных сигарет через систему электронного документооборота. При продаже товара каждая пачка на кассе сканируется, и товар фактически выбывает из системы, а данные передаются в систему Честный знак. Штраф за продажу сигарет без маркировки для индивидуальных предпринимателей – до 10000 руб., для юридических лиц – до 300000 руб. с конфискацией немаркированной продукции. При превышении стоимости немаркированного товара в 1,5 млн руб. грозит уголовная ответственность до 3 лет лишения свободы.

Преимущества таможенного брокера

Таможенное оформление табачных изделий нелегкая задача, особенно для тех, кто занимается этим впервые и не знаком с процедурой. Таможенные представители из нашей компании помогут перевезти и растаможить табачную продукцию. Подготовку всех документов и ответственность за таможенное оформление брокер берет на себя, а заказчик не несет никаких репутационных и финансовых рисков. Между заказчиком и таможенным представителем заключается договор после уточнения всех деталей поставки. В нашу компетенцию входит:

• заполнение декларации;
• расчет таможенных платежей;
• определение кода ТН ВЭД;
• подготовка и проверка документов;
• содействие в получении лицензии, разрешительных документов;
• логистические услуги;
• консультации по вопросам ВЭД и многое другое.

Уточнить информацию по интересующим вопросам вы можете, связавшись с нашим менеджером на сайте.